Respuesta rápida
Casi siempre por partidas conciliatorias: movimientos que ya están en el banco pero todavía no en la contabilidad, o al revés. Los típicos son comisiones, gravamen a los movimientos financieros (GMF), intereses, consignaciones sin identificar, cheques girados que aún no se cobran y consignaciones en tránsito. Lo que queda después de identificarlas suele ser un error de registro.
Los dos tipos de partidas conciliatorias
| Partida | Está en… | Qué hacer |
|---|---|---|
| Comisiones y cobros bancarios | El banco, no en libros | Registrar el gasto en la contabilidad. |
| Gravamen a los movimientos financieros (GMF) | El banco, no en libros | Registrarlo en la contabilidad. |
| Intereses abonados por el banco | El banco, no en libros | Registrar el ingreso. |
| Consignaciones sin identificar | El banco, no en libros | Averiguar de quién son (cliente, préstamo, devolución) antes de registrarlas. |
| Cheques girados no cobrados | Los libros, no en el banco | No se ajustan: se esperan y se hace seguimiento si se vuelven antiguos. |
| Consignaciones en tránsito | Los libros, no en el banco | Confirmar que aparezcan en el extracto siguiente. |
La diferencia importa: lo que está en el banco y no en los libros se corrige en la contabilidad; lo que está en los libros y no en el banco normalmente se espera, porque es un tema de tiempos.
Un ejemplo resuelto
Al cierre de marzo, el extracto muestra $10.250.000 y la contabilidad, $9.870.000. Así se concilia:
| Saldo según extracto | $10.250.000 |
|---|---|
| + Consignación en tránsito (ya en libros) | $150.000 |
| − Cheque girado no cobrado | $600.000 |
| Saldo del banco ajustado | $9.800.000 |
| Saldo según libros | $9.870.000 |
| − Comisión bancaria no registrada | $45.000 |
| − GMF no registrado | $40.000 |
| + Intereses abonados no registrados | $15.000 |
| Saldo en libros ajustado | $9.800.000 |
Los dos saldos ajustados coinciden. En la contabilidad se registran la comisión, el GMF y los intereses. El cheque y la consignación quedan como partidas pendientes para revisar en abril.
Paso a paso para encontrar una diferencia
- Parte de un saldo inicial conciliado. Si el mes anterior no cuadró, la diferencia de hoy puede venir de allá.
- Cruza movimiento a movimiento, no solo los saldos: valor, fecha y descripción.
- Clasifica lo que no cruza en los dos grupos de la tabla: está en el banco o está en los libros.
- Busca errores de registro en lo que sobra:
- valores con dígitos invertidos (por ejemplo, 54.000 registrado como 45.000);
- movimientos duplicados u omitidos;
- movimientos registrados en otra cuenta bancaria;
- movimientos con el signo cambiado.
- Ajusta solo lo que corresponde, con soporte. Nunca contra una cuenta de "gastos varios" para forzar el cuadre.
- Documenta lo pendiente: quién lo revisa y para cuándo.
Errores frecuentes
- Forzar el cuadre con un ajuste sin soporte. La diferencia no desaparece: se esconde y crece.
- Arrastrar partidas viejas. Un cheque o una consignación sin identificar de hace meses debe investigarse, no copiarse de conciliación en conciliación.
- Conciliar solo a fin de año. Doce meses de movimientos juntos son mucho más difíciles de cruzar que uno.
- Conciliar solo los saldos. Dos saldos pueden coincidir por casualidad y ocultar errores que se compensan.
Por qué importa
Los estados financieros deben presentar razonablemente la situación financiera de la empresa (NIIF para las Pymes, párrafo 3.2). Un saldo de bancos sin conciliar afecta el efectivo, los gastos y los ingresos que se reportan, y también la información que se usa para las declaraciones de impuestos.
Cuándo conviene una revisión profesional
Pide ayuda si la diferencia persiste después de cruzar todos los movimientos, si hay partidas pendientes de varios meses, si manejas varias cuentas o bancos con alto volumen de movimientos, o si la conciliación atrasa el cierre del mes.
¿Tus conciliaciones no cuadran?
Cruzamos el extracto con tu contabilidad, depuramos las partidas pendientes y te dejamos el reporte de cada periodo en tu portal.