Respuesta rápida
Como persona natural residente, debes declarar renta en 2027 si durante 2026 se cumplió al menos una de estas condiciones:
- tus ingresos brutos fueron iguales o superiores a 1.400 UVT ($73.324.000);
- tu patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2026 superó 4.500 UVT ($235.683.000);
- tus consumos con tarjeta de crédito, tus compras y consumos totales, o tus consignaciones, depósitos e inversiones financieras superaron, cada uno, 1.400 UVT ($73.324.000);
- eras responsable de IVA a 31 de diciembre de 2026.
Los valores en pesos se calculan con la UVT de 2026 ($52.374).
Los topes, uno por uno
La regla está en los artículos 592 y 594-3 del Estatuto Tributario. Está escrita al revés: dice quién no está obligado. Por eso basta con superar un solo tope para tener que declarar.
| Condición en 2026 | Tope | Debes declarar si… |
|---|---|---|
| Ingresos brutos del año | 1.400 UVT ($73.324.000) | fueron iguales o superiores |
| Patrimonio bruto a 31 de diciembre | 4.500 UVT ($235.683.000) | lo superó |
| Consumos con tarjeta de crédito | 1.400 UVT ($73.324.000) | los superaron |
| Compras y consumos totales | 1.400 UVT ($73.324.000) | los superaron |
| Consignaciones, depósitos o inversiones financieras acumuladas | 1.400 UVT ($73.324.000) | los superaron |
| Responsabilidad de IVA a 31 de diciembre | — | eras responsable |
Qué es el patrimonio bruto
Es el total de tus bienes y derechos apreciables en dinero al último día del año (artículo 261 del Estatuto Tributario): inmuebles, vehículos, saldos en cuentas, inversiones, cuentas por cobrar. Se mira antes de restar las deudas. Por ejemplo, un apartamento con hipoteca cuenta por su valor completo para este tope.
Asalariados
El artículo 593 del Estatuto Tributario no exime a los asalariados de los topes: para no declarar, también deben tener un patrimonio bruto que no supere 4.500 UVT ($235.683.000) y no ser responsables de IVA, además de cumplir los demás topes.
Personas no residentes
Según el numeral 2 del artículo 592, una persona sin residencia en Colombia no está obligada a declarar cuando a la totalidad de sus ingresos de fuente nacional se le practicó la retención en la fuente que corresponde. Si es tu caso y tienes dudas sobre tu residencia fiscal, conviene una revisión profesional.
Dos ejemplos
Ingresos de varias fuentes
Ana tuvo en 2026 un salario de $60.000.000 y recibió $15.000.000 por el arriendo de un apartamento. Sus ingresos brutos sumaron $75.000.000, por encima de $73.324.000: debe declarar en 2027, aunque su patrimonio y sus consumos estén por debajo de los topes.
Ingresos bajos, consumos altos
Jorge tuvo ingresos de $48.000.000, pero sus compras con tarjeta de crédito en 2026 sumaron $76.000.000. Esos consumos superan $73.324.000: debe declarar, aunque sus ingresos no lleguen al tope.
Errores frecuentes
- Mirar solo el salario. El tope de ingresos es sobre los ingresos brutos del año, no solo sobre lo laboral: arriendos, honorarios o rendimientos también cuentan.
- Revisar un solo tope. Superar cualquiera de ellos obliga a declarar, aunque los demás estén por debajo.
- Restar las deudas del patrimonio. El tope es sobre el patrimonio bruto.
- Usar la UVT de otro año. Para el año gravable 2026 se usa la UVT de 2026 ($52.374), no la de 2027, que es la que estará vigente cuando presentes la declaración.
- Confundir "igual" con "superior". En ingresos basta con igualar el tope; en patrimonio, consumos y consignaciones hay que superarlo.
Qué hacer si superas algún tope
- Reúne los certificados de ingresos y retenciones, los extractos bancarios y de tarjetas, y los soportes de tus bienes y deudas a 31 de diciembre de 2026.
- Clasifica tus ingresos de 2026 por tipo: la declaración los depura en tres cédulas (artículo 330 del Estatuto Tributario): rentas de trabajo, de capital y no laborales; rentas de pensiones; y dividendos y participaciones.
- Presenta la declaración dentro del plazo que te corresponda. Los plazos de 2027 todavía no se han publicado. Como referencia, en 2026 la DIAN asignó las fechas según los dos últimos dígitos del NIT.
Cuándo conviene una revisión profesional
La tabla de arriba sirve para saber si debes declarar. Cuánto pagas o te devuelven depende de cómo se depuren los ingresos, de las deducciones y rentas exentas que apliquen y de los soportes que tengas. Pide revisión si tienes ingresos de varias fuentes, vendiste un inmueble o un vehículo, recibiste una herencia o una donación, tienes bienes o ingresos en el exterior, eres responsable de IVA o recibiste una comunicación de la DIAN.
¿Te toca declarar renta en 2027?
Te ayudamos a revisar si estás obligado, a reunir los documentos y a presentar tu declaración a tiempo.